2026年《增值稅法》正式實(shí)施，建筑業(yè)的稅務(wù)規(guī)則迎來重要調(diào)整！作為天天和項(xiàng)目、合同打交道的建筑人，您是否已經(jīng)摸清13%、9%、6%、3%這四檔稅率的適用門道？今天我們就用最直白的語言，來快速了解一下，建筑業(yè)增值稅了的主要變化和適用場景吧

??13%稅率：貨物與設(shè)備租賃，核算不清稅負(fù)高

在建筑業(yè)里，適用13%稅率的場景主要集中在貨物銷售與設(shè)備干租。

采購或?qū)ν怃N售鋼材、水泥、砂石、門窗、建筑設(shè)備等各類建材，均按照13%計(jì)稅；

只租賃塔吊、挖掘機(jī)等設(shè)備，不配備操作人員的有形動(dòng)產(chǎn)干租，同樣適用13%稅率。

新政下混合銷售管控更嚴(yán)格，銷售貨物同時(shí)提供安裝服務(wù)時(shí)，合同必須拆開寫清貨物價(jià)、安裝費(fèi)，并且分別開票！貨物按13%計(jì)稅、安裝按9%計(jì)稅。如果沒分開的話，將全額按照13%計(jì)稅，直接增加了企業(yè)成本，也是建筑業(yè)企業(yè)最容易踩坑的地方。

??9%稅率：建筑服務(wù)主稅率，甲供簡易已取消

9%是建筑業(yè)施工服務(wù)的主要稅率，工程施工、安裝、修繕、裝飾、園林綠化等建筑服務(wù)，以及配備操作人員的設(shè)備租賃，都按9%計(jì)稅。

2026年建筑業(yè)稅務(wù)最大的變化，就是新簽甲供工程不再適用簡易計(jì)稅，一律按照9%一般計(jì)稅。但2026年之前已備案簡易計(jì)稅的甲供項(xiàng)目，還可以延續(xù)執(zhí)行至項(xiàng)目竣工。

這意味著之前依靠“甲供材”來降低稅負(fù)的方式不行了，建筑企業(yè)需要重新測算項(xiàng)目成本，調(diào)整報(bào)價(jià)與成本管控策略。

??6%稅率：配套服務(wù)可抵扣，利息抵稅是利好

工程設(shè)計(jì)、勘察、監(jiān)理、造價(jià)咨詢、項(xiàng)目管理、檢測等建筑配套現(xiàn)代服務(wù)，適用6%稅率。

新政有一個(gè)利好消息是：建筑業(yè)項(xiàng)目相關(guān)的融資貸款利息支出，在取得合規(guī)增值稅專用發(fā)票后，也可以按6%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

這點(diǎn)對(duì)于資金密集型的建筑行業(yè)來說，能有效降低融資成本，企業(yè)可以梳理一下項(xiàng)目貸款，規(guī)范票據(jù)管理，享受這一政策紅利。

???3%稅率：簡易計(jì)稅與小規(guī)模納稅人的新規(guī)則

目前建筑業(yè)簡易計(jì)稅征收率統(tǒng)一為3%，一般納稅人僅可以在這幾個(gè)情況下選擇簡易計(jì)稅，而且36個(gè)月內(nèi)不得變更。

1. 清包工項(xiàng)目，僅提供勞務(wù)不采購主材；

2. 施工許可證或合同注明開工日期在2016年4月30日前的老項(xiàng)目；

3. 自產(chǎn)砂石料銷售。

小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)的統(tǒng)一按3%征收率計(jì)稅，但減按1%征收的優(yōu)惠政策將延續(xù)至 2027年底，這對(duì)中小建筑企業(yè)十分友好。

面對(duì)《增值稅法》的調(diào)整，建議建筑企業(yè)做好以下幾點(diǎn)，來規(guī)避有可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)：

1. 合同中要明確區(qū)分貨物、安裝、服務(wù)價(jià)款，做到分開核算；

2. 新甲供項(xiàng)目足額獲取材料進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，抵扣對(duì)沖稅負(fù)；

3. 規(guī)范項(xiàng)目貸款票據(jù)，合規(guī)享受利息抵扣；

4. 確保合同、發(fā)票、資金、物流一致，適應(yīng)金稅四期監(jiān)管要求，降低稽查風(fēng)險(xiǎn)。